企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，

借记“其他货币资金——银行汇票存款”科目，

贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，

根据发票账单等有关凭证，

借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，

贷记“其他货币资金”科目;

如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，

借记“银行存款”科目，

贷记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。

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