成本费用预算是预算支出的重点,在收入一定的情况下,成本费用是决定企业经济效益的关键因素。科学的成本费用预算对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。
一、计算期的确定
本项目计算期是根据项目建设进度和主要设备折旧年确定的。项目建设期2年,投产期2年,达产期14年,项目总测算期为16年。
二、生产规模及产品方案
本项目按初步设计补充说明及省计委审批的生产规模确定为片剂××吨/年,胶囊××粒/年,戒毒针××支/年,粉针分装××支/年。主要产品有:哆嗦茶碱片剂、戒毒针水剂、精制银翘胶囊和粉针分装系列。 经过与生产单位有关技术人员反复论证,认为原定生产规模过大,市场容量有限,且产品销售有一个逐渐增大的过程,投资过大、投资落实较难。按原××××年××月初步设计确定的第一期工程生产规模,即哆嗦茶碱××片/年,精制银翘胶囊××粒/年,戒毒针××支/年,粉针分装 ××支/年,考虑今后扩大生产规模的需要,厂房设计面积等不作调整,预留生产规模扩大所需,设备投资、生产成本和费用按调整后的测算。
三、总成本和费用测算
成本中各项费用计算说明如下:
(1)外购原材料、燃料及动力费用。外购原材料、燃料及动力费用以建设期的市场价格为参考依据,适当考虑物价上涨因素进行测算。
(2)工资总额和职工福利费。这两项费用按职工人数(设计定员)乘以工资及福利费指标计算。 项目年工资总额=183人×6 000元/人=110(万元) 职工福利费=110×14%=15(万元)
(3)折旧费。固定资产折旧按类别采用直线折旧法分别计算。房屋、建筑物折旧年限30年,年折旧率3.23%,机器及设备折旧年限14年,年折旧率6.93%。为简化计算,预备费用、固定资产投资方向调节税、建设期利息计入固定资产原值。
(4)无形资产及递延资产摊销。土地使用权、技术转让费、勘察设计费等无形资产,按10年摊销。建设单位管理费、工程前期费用、生产职工培训费、联合试运转费、办公生活家具购置费、城市基础设施建设费等递延资产(费用),按5年摊销。为简化计算,未分摊预备费用。
(5)修理费。大中小型修理费分别列入制造费用或管理费用,为计算方便不单独列项计算,按折旧费的50%估算。
(6)生产经营期发生的长期借款利息、流动借款利息等均以财务费用的形式计入总成本费用。固定资产投资借款按综合加权平均资金成本率14.24%计算,流动资金借款按年利率10.98%计算。
(7)其他费用。为计算方便,将制造费用管理费用和销售费用等作适当的归并(按销售收入的15%计算),均列入其他费用中。
预算处
××××年××月××日
以上就是小编为您带来的“公司成本预算报告”全部内容,更多内容敬请关注律咖网!
版权声明:本文内容整理自互联网,如果本公司侵犯了您的权利,请及时与我们联系。