发布部门: 深圳市国家税务局

发布文号: 深国税函[2004]111号

各直属机构，各区局、分局：

根据国家有关税收法律、法规和规定，结合我市实际，市局重新修订了《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》，现印发给你们，并提出如下贯彻意见，请一并遵照执行。

一、修订后的《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》自2004年6月1日(税款所属期)起执行，同时不再执行《关于印发的通知》(深国税发[2001]514号)，以前其他规定与本通知抵触的以本通知为准。

二、为了顺利贯彻落实《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》，市局要求各区、分局必须高度重视，迅速把该项工作纳入重要议事日程，成立由局领导负责的工作领导小组，对外做好培训辅导，对内做好部门协调、流程规范，并在人力、物力上确保新的纳税申报办法顺利施行。

有关电子申报和培训工作的具体安排另文通知。

三、各局在执行中发现的问题，请及时向市局报告，以便统一协调解决。

深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定和《国家税务总局关于重新修订的通知》(国税发[2003]53号)，结合我局的有关规定，并结合我市实际制定本办法。

一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。

二、纳税申报资料

(一)必报资料

1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》；

2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的ic卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)；

3、《资产负债表》和《利润表》；

4、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)；

5、《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)；

6、《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)；

7、《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)(废旧物资回收经营单位报送)；

8、《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)(接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送)；

9、《企业税源状况月报表(适用于一般纳税人)》；

10、主管税务机关规定的其他必报资料。

实行电子申报的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介资料。

(二)备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4.收购凭证的存根联或报查联；

5.代扣代缴税款凭证存根联；

6.主管税务机关规定的其他备查资料。

四、纳税申报的流程和相关要求。

1、纳税人应在规定期限内向主管征税机关“申报受理”窗口申报缴纳增值税，并按相应的填表说明填报本办法规定的纳税申报纸质资料(一式三份)和报送有关电子数据的软盘(或其它存储介质)，纸质资料加装《深圳市增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面》后递交税务机关；税务机关签收后，将纸质资料一份退还纳税人，其余留存。

2、纳税人取得的防伪税控系统增值税专用发票，属抵扣范围的，应按规定在申报期前报主管税务机关认证。

对于实行电子申报的要求另文通知。

五、增值税纳税申报备查资料的管理

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1.防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

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