发布部门: 国家税务总局

发布文号:

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。

一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。

二、纳税申报资料

(一)《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》。

(二)主管税务机关规定的其他资料。

(三)备查资料：

1．已开具的增值税专用发票存根联；

2．已开具的普通发票存根联；

3．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

4．收购凭证的存根联或报查联；

5．《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》；

6．代扣代缴税款凭证存根联；

7．进料加工申请表和来料加工免税证明单；

8．主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

三、增值税纳税申报资料的填报要求

(一)《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》按填表说明的要求填写，报送一式三份，税务机关签收后，一份退还纳税人，两份留存。

(二)增值税纳税申报备查资料由纳税人在月度终了后，认真整理并装订成册。其中，1、2、4、6项，属于整本开具的应按原顺序装订；不属整本开具或开具电脑票的，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。对其他作为扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税／扣税单证汇总簿封面》，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。增值税专用发票当月未用完的，可于下月继续使用，并在封面上分别填写各月数据，如果一本专用发票两个月仍未使用完的，剩余部分报税务机关剪角作废。

《征税／扣税单证汇总簿封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省级国家税务局制定。

四、《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》由纳税人向主管税务机关领购。

附件1

　增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第 二十二条和第 二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。

税款所属时间：自　年　月　日至　年　月　日　填表日期：　年　月　日

金额单位：元

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┃纳税人识别号│││││││││││││┃

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┃纳税人名称　│

　│法定代│

　│营业地址　│

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　│表人姓│

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　│

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　│名

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┃开户银行及帐号│

│企业登记注│

│ 电话号码

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│类型

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