发布部门: 深圳市国家税务局

发布文号: 深国税发[2002]309号

各处室、各直属机构，各区局、分局：

根据《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》(国税发[2001]140号)文件精神，结合我市的实际情况制定《深圳市商贸企业增值税纳税评估实施办法》(以下简称本办法)，现印发给你们，并将其他相关事项明确如下，请遵照执行。

一、纳税评估的纳税人范围

(一)凡使用十万元版、百万元版增值税专用发票的商贸企业，必须按月进行纳税评估。本办法所称商贸企业，是指具有一般纳税人资格，且实际从事批发业务或批发零售兼营业务而以批发业务为主(批发业务销售额占全部应税销售额50%以上)的商品流通企业。

(二)对使用十万元版、百万元版增值税专用发票，后调整为十万元(不包括十万元)以下版专用发票的商贸企业，从调整的当月起，对其暂停纳税评估，但需继续收集、整理其评估资料，待恢复使用十万元以上版专用发票后，再纳入纳税评估。

二、纳税人增值税纳税申报要求

纳入纳税评估范围的商贸企业要根据《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》的要求办理纳税申报(申报表及附表一式四份)，同时还须增填《商贸企业增值税进销项税额明细表》(一式四份，以下简称《明细表》)。因使用的专用发票面额调整而暂停纳税评估的企业，纳税评估所需的申报资料照常提供。

三、纳税评估内容中所使用的本地区平均税负率另行下达。各区局、分局需对被评估企业2001年度或2002年1-7月份的平均税负率进行核实，凡2001年度或2002年1-7月份平均税负率在1%以下的企业，均需进行进一步评析。

四、本办法自2002年10月起执行；各区局、分局需在9月份内，通知纳入评估范围的纳税人，并辅导他们填写有关报表，进行正确的纳税申报。

附件：国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知

深圳市商贸企业增值税纳税评估实施办法

一、纳税评估的纳税人范围

(一)凡使用十万元版、百万元版增值税专用发票的商贸企业，必须按月进行纳税评估。本办法所称商贸企业，是指具有一般纳税人资格，且实际从事批发业务或批发零售兼营业务而以批发业务为主(批发业务销售额占全部应税销售额50%以上)的商品流通企业。

(二)对使用十万元版、百万元版增值税专用发票，后调整为十万元(不包括十万元)以下版专用发票的商贸企业，从调整的当月起，对其暂停纳税评估，但需继续收集、整理其评估资料，待恢复使用十万元以上版专用发票后，再纳入纳税评估。

二、纳税人增值税纳税申报要求

纳入纳税评估范围的商贸企业要根据《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》的要求办理纳税申报(申报表及附表一式四份)，同时还须增填《商贸企业增值税进销项税额明细表》(一式四份，以下简称《明细表》)。因使用的专用发票面额调整而暂停纳税评估的企业，纳税评估所需的申报资料照常提供。

纳税人在计征局前台申报后，将盖章后退回的两份《申报表》和《明细表》中的一份装入“纳税评估资料袋”，最后将“纳税评估资料袋”送申报管理科纳税评估资料受理窗口。

三、纳税评估工作岗位设置及职责

(一) 市局流转税处负责全局增值税纳税评估的组织、领导，制定纳税评估工作规程、任务和考核目标，并对各区局、分局的纳税评估工作进行业务指导和监督考核。各区局、分局的税政科负责对本单位纳税评估工作的组织协调、业务指导和监督考核。

(二) 纳税评估岗位的岗位设置

为保证纳税评估工作能顺利进行，根据总局文件精神及我市的实际情况，纳税评估工作共设置纳税评估资料受理传递岗等3个工作岗位。

1、纳税评估资料受理传递岗，设在管理局申报管理科或其他前台窗口科室。

2、纳税评估岗，设在各区局、分局(宝安、龙岗区局的基层分局)的管理科。

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