我们知道，纳税人发生纳税行为，就必须依法纳税，不纳税或违反规定少纳税就是违反税收法规的行为，将受到相应的处罚。但在现实经济生活中，一般的纳税人都会考虑如何少缴一些税。那么，怎样才能既不违反税收法规，又尽可能地节约税收支出呢?

于此，税务筹划由此应运而生。

税务筹划，是纳税人在国家税收法律规定许可范围内，通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切税收优惠政策和运用税收法规所允许的技术差异，从而达到尽可能降低税收负担或递延缴纳税款的目的，以使纳税人获得最大的经济利益。

税务筹划和其它经济技术一样，具有多种筹划方法，以下介绍几种普遍使用的税务筹划方法。

一、利用减免税优惠政策的方法。减免税是目前我国税法中最为广泛存在的税收优惠政策，基本上存在于各个税种之中，也是纳税人最为普遍使用的税务筹划方法。比如，在区域税收优惠政策方面，有对在经济技术特区、经济技术开发区的企业规定从获利年度起，有一定时期的所得税免税期或减税期;在产业税收优惠政策方面，有避孕药品及用具免征增值税，医疗机构免征营业税等等减免税规定。

如果纳税人在其他条件不变的情况下，选择利用减免税优惠政策进行税务筹划，节约税收支出的效果最好。

二、利用抵免税优惠政策的方法。我国税法中允许抵免税款的项目也很多，如生产企业出口自产货物所耗用的材料、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;技术改造国产设备投资抵免企业所得税等抵免税优惠政策。

对于一个处在发展时期的企业来说，选择一个好的抵免税筹划方案将可以递延缴纳税款或减少缴纳的税款，促进企业更快地发展。

三、利用退税优惠政策的方法。国家在各个经济建设时期，为了鼓励企业发展相关产业或投资方向，都会配套相应的税收优惠政策，其退税政策也是其中之一。例如，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品，在按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的优惠政策;对吸纳残疾人就业数量达到国家规定比例、承担民政福利企业相应社会义务的企业，可享受先征税后退税的税收优惠政策等等。

科学合理地利用好退税的优惠政策，对发展中的企业，尤其是中小企业来说，无疑是增加了一条更好的融资渠道。

四、利用税率差异的方法。税率差异是在同一纳税项目上由于某种因素而出现的税收负担不一致的现象，它以不同地区间的税率差异居多。

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