______市商业局企业年度财务分析报告

省商业厅：

      年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深人挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制。销售收人实现      万元，比上年增加30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

（一）主要经济指标完成情况

本年度商品销售收人为      万元，比上年增加      万元。其中，商品流通企业销售实现      万元，比上年增加       %，商办工业产品销售       万元，比上年减少        %，其他企业营业收人实现        万元，比上年增加       %，全年毛利率达到      %，比上年提高      %。费用水平本年实际为      %，比上年升高      %。全年实现利润      万元，比上年增长       %。其中：商业企业利润        万元，比上年增长         %，商办工业利润       万元，比上年下降      %。

销售利润本年为       ，比上年下降       %。其中：商业企业为       ，上升       %。全部流动资金周转天数为       天，比上年的       天慢了       天。其中，商业企业周转天数为         天，比上年的        天慢了      天。

（二）主要财务情况分析

1．销售收人情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收人的提高。如南一百货商店销售收人比上年增加      万元；古都五交公司比上年增加      万元。

2．费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加      万元，费用水平上升      %。

其中：①运杂费增加      万元；②保管费增加      万元；③工资总额增加      万元；④福利费增加      万元；⑤房屋租赁费增加      万元，低值易耗品推销增加      万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三费”、“一金”比例，使费用绝对值增加了      万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了      万元；③企业普调工资，使费用相对增加      万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为      万元，比上年相对减少      万元，费用水平为      %，比上年下降      %。

3．资金运用情况

年末，全部资金占用额为      万元，比上年增加      %。其中：商业资金占用额      万元，占全部流动资金的      %，比上年下降      %。结算资金占用额为       万元，占      %，比上年上升了      %。其中：应收账款和其他应收款比上年增加      万元。

从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

4．利润情况

企业利润比上年增加       万元，主要因素是：

（1）增加因素：

①由于销售收入比上年增加      万元，利润增加了      万元；

②由于毛利率比上年增加      ，使利润增加      万元；

③由于其他各项收人比同期多收      万元，使利润增加      万元；

④由于支出额比上年少支出      万元，使利润增加      万元。

（2）减少因素：

①由于费用水平比上年提高      %，使利润减少      万元；

②由于税率比上年上浮      %，使利润少实现      万元；

③由于财产损失比上年多      万元，使利润减少      万元。

以上两种因素相抵，本年度利润额多实现        万元。

（三）存在的问题和建议

1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收，也可将奖金、工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2．经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达      万元，比上年同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3．各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达      万元，待处理流动资金损失为      万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果。该处理的处理，该核销的核销，以使真实地反映企业经营成果。

 

 

                                                                   市商业局财会处

                                                          年       月       日

 

 

附：

财务分析报告又称财务情况说明书，它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、提炼、编写的说明性和结论性的书面材料。

写作财务分析报告的主要目的就是为了反映情况，说明问题，提出解决问题的措施和建议。与此写作目的相适应，财务分析报告的结构内容通常由以下几部分组成：

①标题。财务分析报告的标题一般要包括企业名称、时间界限、分析内容几个要素。

②正文。财务分析报告的正文由开头、主体、结尾三部分组成。

a．开头部分。这部分主要是介绍情况，即概述分析对象的基本情况和财务活动情况，取得的主要成绩和存在的主要问题，以及对分析期财务状态的基本评价等。这部分内容，一般要求在简要文字概述的同时，还要有具体的数据和指标的说明，以为下文展开分析做好铺垫。

b．主体部分。这是财务分析报告的主要部分，即分析部分。在这部分内容中，要对各项指标的完成情况以及有关的其他情况加以说明，并对影响指标增减变化的原因进行分析。

c．结尾部分。这部分一般是指出存在的问题，提出改进意见和建议。

③报告单位及写作日期。这部分内容，一般在正文内容之后。有时也可以在标题下面标明。