兰州市人民政府办公厅批转市审计局2009年度统一组织审计项目计划的通知

兰政办发【2009】54号

各县、区人民政府，市政府各部门，市属各单位：

市审计局《2009年度统一组织审计项目计划》已经市政府同意，现予批转，请结合实际，认真贯彻执行。

二OO九年三月二十三日

2009年度统一组织审计项目计划

(市审计局2009年3月12日)

根据市委、市政府对今年审计工作的要求和省审计厅的安排部署，结合工作实际，特提出2009年度审计项目计划。

一、指导思想

2009年审计工作以科学发展观统揽全局，认真贯彻落实全省审计工作会议和市委十一届四次全委扩大会议暨经济工作会议精神，紧紧围绕市委、市政府中心工作，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，认真履行审计监督职责，把审计工作更好地融入全市经济社会发展大局，发挥审计监督对经济社会的“免疫系统功能”，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点，不断提高审计工作质量，揭露和查处各类违纪违规问题，更加注重从体制、机制和制度层面揭示、分析和反映问题，促进国家宏观调控措施和市委、市政府决策部署的贯彻落实，推进公共财政体制的健全和完善，为全市经济社会发展做出积极贡献。

二、总体原则

2009年全市审计工作应始终贯穿促进经济平稳较快发展的主线，抓住促进国家宏观调控政策措施落实和市委、市政府重大政策措施的贯彻落实，维护全市经济运行的安全有效，积极推进体制机制的创新和反腐倡廉三个重点，着力深化财政审计，加强民生及涉农资金和政府投资建设项目资金审计，突出转移支付资金和涉及群众切身利益的各类专项资金的审计和审计调查，继续稳步推进经济责任审计，加大任中审计的力度，并积极完成市委、市政府和上级审计机关交办的各项任务。工作中着重把握五个原则：一是坚持揭示和反映用于扩大内需、拉动经济增长的项目实施和政府关注民生政策措施及2008年政府为民办实事情况执行过程中出现的新情况、新问题，加强分析研究，提出对策建议，促进各项政策措施更加科学、合理和．有效地贯彻落实；二是坚持揭示和反映项目建设中出现的各类问题，特别是对全市一些重大建设投资项目争取做到审计提前介入，把问题发现在前、解决在前，切实提高投资质量和效益；三是坚持揭示和反映财政预算执行中存在的各类问题，促进健全和完善公共财政体制，并全面推动各预算单位和部门的财政财务管理整体水平和财政资金效益的提高；四是坚持揭示和反映违纪违规和经济犯罪以及重大损失浪费的问题，进一步促进廉政建设和法治建设，保障全市经济社会平稳运行；五是坚持揭示和反映体制、机制、制度和管理等方面的问题，促进深化改革、完善机制、健全制度、强化管理，进一步健全完善责任追究制度和问责机制。

三、项目要求

(一)服务全市经济社会发展大局，围绕促进经济平稳较快发展的主线，重点关注国家宏观调控政策和市委、市政府重大方针政策的贯彻执行情况和效果，促进保增长、扩内需的各项措施落实到位，维护全市经济运行的安全有效，推进体制机制创新和廉政建设。

(二)认真落实国家审计署和甘肃省审计工作五年发展规划，实现年度计划与五年规划的有机衔接，使年度计划成为落实五年规划的主要着力点。坚持多种审计形式相结合，进一步强化绩效审计和专项审计及审计调查，积极推进投资项目的全程跟踪审计，以促进审计工作全面协调发展。

(三)项目计划安排上，按照“统筹兼顾、突出重点，控制总量、留有余地，量力而行、重在质量，避免重复审计、多头审计”的原则，尽量控制审计项目数量和审计工作强度，以适应突发情况和形势变化的需要，及时完成上级领导机关临时交办的重要审计任务。

(四)审计组织方式上，本着全局“一盘棋”的原则，以处室及分局为基础，统一整合审计力量，不同审计项目涉及同一个单位的，尽量安排同千个业务处实施，避免重复审计。

(五)审计项目计划执行过程中，各业务处及分局要认真贯彻落实审计工作各项规则和我局审计工作纪律“十不准”、审计项目计划管理办法、审计质量管理办法及审计执法监督管理办法，切实加强审计项目管理，提高审计工作效率和质量。

(六)凡上级审计机关统一组织安排的项目，由对应处室及分局按上级审计机关要求组织实施，并按规定时间报告工作进度和审计成果；凡领导交办的临时性审计任务，统一安排，按时完成。

四、项目计划

(一)财政预算执行审计

l、市财政局2008年度市级预算执行情况审计。以促进健全财政预算制度、规范财政预算管理、完善公共财政体制、保障财政资金安全、提高财政绩效水平为目标，以年度财政预算的执行、调整、非税收入的征管、财政资金的分配和国库集中支付及政府采购资金管理的情况为主要内容，对市财政局2008年度市级财政预算执行情况进行审计。重点查处违规调整预算、超预算支付和财政资金分配过程中的分配不合理、拨付不及时、使用不规范及效益低下等问题。同时，加强对非税收入的征缴、管理和使用情况的审计。必要时对重点支出、重点项目、非税收入收缴、国有资产收益等有关预算执行单位延伸审计，以全面掌握财政性资金的收支规模和管理现状，并通过摸清和分析市本级财政预算执行的总体运行情况，来揭露财政资金收支管用中存在的突出问题和重点问题，切实提高财政资金使用效益，促进公共财政体制的健全和完善。

2、市地税局税收征管及经费使用情况审计。积极配合省审计厅的延伸审计，以促进依法治税、强化征管、健全制度、建立内控机制和实现规范运行为目标，以各项税收收入和代征基金的真实性和完整性为主，审计税收和基金收入计划完成情况、税收征管质量情况和票证管理使用情况以及税务机关经费收支情况。重点审查税收申报、征管、稽查等电子业务数据，分析税收计划完成情况，剖析税收结构、比重、税源税基变化状况，核实税收征管中有无税收过渡户、稽查过渡户、基金过渡户等调节税收平衡及人为调节税收进度、空转税款、有税不征、征过头税、企业会计核算及申报不实、突击入库、越权违规减免税收和违规退库等问题，进一步推动地税系统健全科学有力的税收征管体系和制度。积极发挥计算机审计等先进手段的功能和作用，确保审计的完整性准确性。

3、预算执行单位审计。以促进加强部门预算管理、深化部门预算改革、规范财务收支、提高财政资金使用效益为目标，对市政府办公厅、市水利局、市体育局、市交通局、市民委、市住房公积金管理中心、市科协、市口腔医院、市殡葬管理所、市老年公寓、市定点屠宰办、市军粮供应服务中心、市中小企业信用担保中心、市建设工程造价管理站、市建筑市场管理办公室等15个一、二级预算单位2008年度部门预算执行情况进行审计。重点关注部门预算管理的规范性和执行的有效性，在加强重点预算单位审计的基础上，应着重强化对具有资金二次调拨权、管理使用大宗财政资金及拥有经营性质的预算部门和单位的审计监督，重点审查资金拨付是否按预算指标及时足额拨付到位，是否转嫁本身应负担的费用开支或超预算指标拨付使用财政资金，是否将应上缴财政的各项收入，包括经营性收入隐匿、截留和坐收坐支，是否将国有资产管好用好，注重从总体上和深层次把握分析部门预算执行过程中存在的问题，有效遏制和减少违纪违规问题的发生，防止问题“下移”或形成审计“死角”，基本规范一级预算单位财政财务管理，逐步杜绝二、三级预算单位财务管理方面的违纪违规问题。

(二)财政决算审计

以规范财政收支管理、提高资金使用效益、促进财政政策落实、增强宏观调控能力、完善监督制约机制和促进依法履职为目标，对皋兰县和七里河区2008年度财政决算情．况进行审计。在掌握财政总体规模、收支结构和财政状况的基础上，重点关注财政管理是否完整、真实和有效，支出结构是否符合科学合理和向民生等重点领域倾斜以及存在盲目扩大支出规模的现象；关注财政资金使用的效益性，是否存在账户过多、结余过大、往来挂账过频和资金长期闲置影响财政资金使用效益等问题；关注新增投资项目的管理和使用情况，是否存在偏离政策要求，改变投资方向和擅自扩大投资规模等问题。在审计基础上，提出改善地方财政管理，保障财政资金运行安全，促进地方经济社会发展和财政体制改革的审计建议。同时，根据省审计厅对省财政直管县一榆中和皋兰两县财政管理体制改革试点情况审计调查的计划安排，将按照省审计厅的要求积极配合实施。

(三)绩效审计、专项资金审计和专项审计及审计调查

1、新农村建设试点示范村市级专项补助资金管理使用情况绩效审计。以促进专项补助资金管理、健全内部控制制度、提高资金使用效益为目标，通过对新农村建设试点示范村市级专项补助资金管理使用情况的绩效审计，在关注资金使用真实、合法性的同时，突出对资金使用效益的审计评价。以资金流程为主线，从立项安排、资金拨付、管理使用入手，重点揭露专项补助资金使用过程中弄虚作假、挤占挪用等行为和由于决策失误或管理不善造成资金严重损失浪费及效益低下等问题，以推进各项惠农政策的落实。

2、市公安局2006年至2008年度禁毒专项资金管理使用情况审计调查。以促进专项资金管理、健全内部控制制度、提高资金使用效益为目标，通过对市公安局2006年至2008年度禁毒专项资金管理使用情况的审计调查，重点揭示专项资金使用过程中管理不善、挤占挪用和损失浪费等问题，促进禁毒专项资金的规

范管理和使用，充分发挥和实现应有的绩效作用。

3、兰州住房公积金管理、使用及效益情况的审计调查。以关注和保障资金安全，维护群众切身利益为目标，通过对关系群众切身利益的住房公积金归集、管理和使用的审计调查，注重从体制、机制、制度和管理等方面揭示存在的问题，分析问题产生的原因，提出科学合理和切实可行的审计建议。

(四)经济责任审计

以加强对领导干部权力运行的监督和制约、建立健全问责机制和整改督查机制、促进依法履行职责和提高管理水平为目标，稳步推进经济责任审计，特别是任中经济责任审计。在搞好2008年经济责任审计收尾工作的同时，根据市委组织部和市国资委的委托，对市委老干部工作局、市人大常委会培训中心、兰州肉联厂有限责任公司、市建一公司、市供销社等5个单位原主要领导进行离任经济责任审计，对市安全生产监督管理局现任主要领导进行任中经济责任审计，并对经济责任审计查出问题的整改落实情况开展专项调查。

(五)政府投资建设项目审计

以促进加强投资项目管理、合理有效使用建设资金、保障重点投资项目建设和提高财政资金使用效益为目标，对孙家台经济适用房建设项目和大滩儿童福利院建设项目进行跟踪审计，并对南山过境公路和西热东送建设项目进行全程跟踪审计。同时，及时对全市投资项目进行竣工决算审计。重点掌握建设投资项目的总体规模、建设内容和批准概算的执行情况以及建设资金的使用情况，检查项目建设过程中的财务管理、资金使用和执行招投标制度、监理制度及合同管理制度情况，审核工程造价的真实性和合规性，揭露投资项目中挤占、挪用和转移建设资金以及造成重大损失浪费等问题，并提出规范投资管理、加强项目核算、提高资金效益的审计建议。特别要加强对我市扩大内需和促进经济增长新增投资项目的审计监督，促进政府投资建设项目顺利实施，按期发挥应有的效益。

(六)省审计厅安排实施的审计或审计调查

根据省审计厅2009年度审计项目计划，我局需参与配合实施的审计和审计调查项目共为8项。凡审计内容涉及的相关县区要高度重视、积极配合、扎实工作，按质量和进度要求完成。具体为：

l、种粮农民直补等支农资金专项审计。以健全完善直补资金管理机制，推动直补政策目标贯彻落实，进一步促进粮食生产、提高粮食综合生产能力、调动农民种粮积极性，充分发挥惠农资金使用效益为目标，配合省审计厅对全市2008年度粮食直补、良种补贴、农机具补贴、农资综合直补等农业补贴资金进行

审计和审计调查。具体项目实施要求根据省审计厅安排。

2、退耕还林(草)专项资金审计和审计调查。以加强对退耕还林(草)专项资金管理，充分发挥专项资金使用效益为目标，配合省审计厅对全市2008年度退耕还林(草)专项资金进行审计和审计调查。具体项目实施要求根据省审计厅安排。

3、社会保险基金筹集管理使用情况审计。以促进完善社会保险基金的筹资机制，规范基金管理，确保基金完全完整为目标，配合省审计厅对2008年度全市社会保险基金筹集、管理、使用情况进行审计。具体项目实施要求根据省审计厅安排。

4、廉租住房保障资金筹集拨付管理使用情况审计和审计调查。以全面掌握廉租住房保障资金的筹集、管理、使用情况，促进扩大内需、促进经济增长政策措施的落实，促进提高资金使用绩效，促进完善住房保障制度为目标，配合省审计厅对2008年度全市廉租住房保障资金筹集拨付管理使用情况进行审计和审计调查。具体项目实施要求根据省审计厅安排。

5、城乡最低生活保障资金审计。以全面掌握城乡最低生活保障制度落实情况和执行效果，促进完善最低生活保障制度，提高资金使用绩效为目标，配合省审计厅对2008年度全市城乡最低生活保障资金进行审计。具体项目实施要求根据省审计厅安排。

6、县乡医疗服务体系建设及经费管理使用情况专项审计调查。以摸清县乡医疗机构经费投入和管理现状，反应农村医疗体系及机构建设、经费管理和农民看病过程中的重点、难点问题，为相关部门完善政策提供参考，促进县乡医疗机构加强财务管理、规范收费行为为目标，配合省审计厅对2007至2008年全市

县乡医疗服务体系建设及经费管理使用情况进行专项审计调查。具体项目实施要求根据省审计厅安排。

7、地震灾后恢复重建跟踪审计。以保障灾后恢复重建资金安全、合规、有效使用，促进灾后恢复重建工作顺利实施和灾后恢复重建目标顺利实现为目标，继续对全市灾后恢复重建资金和物资的筹集、分配、拨付、使用和效果的全过程进行跟踪审计。

8、国外贷援款项目公证审计。以促进高效利用资金、防范债务风险为目标，根据省审计厅授权，对世行贷款／英国赠款结核病控制项目进行专项审计。

(七)完成市委、市政府和上级审计机关交办的审计事项

在完成年度审计项目计划的同时，积极完成市委市政府和上级审计机关临时交办的各类审计事项，为市委、市政府和上级机关的宏观决策提供可靠的依据。对此，根据市政府安排，先对民安大厦建设项目投资及财务收支情况进行审计。

附件：2009年度统一组织审计项目计划表

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